Vart siffrorna kommer ifrån

Grunder

• Balanseringscheck på respektive avtal
• När anskaffningsvärdet skiljer sig från tidigare redovisning
• Kontraktsberäkningar
• Omvärdering genom Index-justering

Balanseringscheck på respektive avtal

För att Leasing-rapporter enligt IFRS skall bli korrekta och balansera måste varje avtal också balansera och vara korrekt upplagt. För detta finns det flera olika verktyg som hjälp.

1.) Innan avtalet sparas kommer nedanstående fråga ställas för att du ska få chansen att kontrollera inställningarna från avtalsinmatningen. Klickar du på "ångra" hamnar du återigen i redigeringsläge och kan justera inställningarna.

2.) När ni sparat avtalet kan ni kontrollera om det balanserar genom att klicka på "Beställ ny balanseringskontroll". Systemet tar då fram en årsrapport för varje år under hela leasingperioden.

Tips! - Använd dessa rapporter för enskilda avtal om er revisor vill kontrollera beräkningarna för ett visst avtal.

När anskaffningsvärdet skiljer sig från tidigare redovisning

För att få en så smidig övergång som möjligt från tidigare redovisning till den ni framledes kommer ta fram genom Leasify så är det viktigt att siffrorna bakåt överensstämmer. I Leasify beräknas tillgångsvärdet/diskonteringen av leasingavgifterna av följande faktorer;

• Avgift/hyra
• Betalningsperiodicitet
• Initiala rabatter i olika tidsperioder
• Indexuppräkningar av hyran och/-eller bestämda årliga uppräkningar
• Restvärde (vid finansiell leasing)
• Den marginella låneränta man angivit

Diskonteringen sker genom nuvärdesberäkning av räntan exempelvis 5% marginell låneränta med månadsvis betalning ger en periodränta om;  ((1+5%)^(1/12)) = 1,004074

Ofta kan ovan värde skilja sig något mot den periodränta som räknats ut i vissa excel där formeln skulle kunna vara exempelvis;  5% / 12 = 1,004167

Därför kan tillgångsvärdet skilja sig trots att samma avgifter, periodicitet och andra inställningar vara likadana. 

Åtgärd; Siffrorna skiljer sig så lite och den metod som används i Leasify är mer exakt så rekommendationen är att göra en liten justering vilket underlättar hanteringen framöver. Men det går att ställa in ett exakt tillgångsvärde genom att lägga in ett "pris" och välja "implicit ränta" samt tillgångsvärde enligt "priset i avtalet", och få fram exakt det värde ni räknat på tidigare. Se nedan;

1.) Lägg in det värde ni vill använda

2.) Använd det diskonterade värdet och välj "Använd priset i avtalet"

 

Kontraktsberäkningar

Ni kan se samtliga beräkningar som ligger till grund för redovisningen om ni klickar på "kontraktsberäkningar". Ni får då fram avtalets samtliga månader och kan se specifikt vilka värden som används i redovisningen, exempelvis;

Anskaffningsvärde

Omvärdering

Skuldsidan;

• IB skuld
• UB skuld
• Leasing/Hyresavgift
• Amortering
• Ränta

Tillgångssidan

• IB tillgång
• UB Tillgång
• Avskrivning
• IB Första förhöjd avgift (Kontantinsats)
• UB Första förhöjd avgift (Kontantinsats)
• Avskrivning Första förhöjd avgift (Kontantinsats)

Skillnad tillgång och skuld (ligger till grund för bland annat balanserad skatt)

Skatt

• Skatt  - Vilken skattesats som används
• Skatteomvärdering - Om skatten ändras så justeras skatten med detta belopp
• Uppskjuten skatt - Balanserad uppskjuten skatt

!Tips - Kopiera tillgångsberäkningarna och lägg in i Excel som underlag till revisor om information av beräkningar av vissa tillgångar efterfrågas.

Omvärdering genom Index-justering

Omvärdering av leasingtillgång sker vid förändring av avtalslängd, avgifter med mera. Här beskrivs hur justering enligt Index fungerar. Många hyresavtal innehåller en klausul som innebär att hyran höjs i takt med KPI, enligt IFRS ska ni då göra en ny bedömning av ett befintligt leasingavtal. 

Exempel;

Ett avtal läggs upp med start 2019-01-01 och månadshyran är då 96.125 kr (bashyra). I avtalets villkor framgår att bashyran justeras varje år den 1a januari enligt föregående års oktoberindex (KPI).

Systemet genererar automatiskt en ny version varje 1 januari under avtalstiden.

Månadshyra 2019: 96.125 kr (KPI 2019 skall beräknas enligt oktoberindex 2018 och är 330,72)

Månadshyra 2020: 97.671 (KPI justerades enligt oktoberindex 2019 som var 336,04) Omvärderingen har beräknat återstående hyror from 2020-01-01 med den nya månadskostnaden.

Månadshyra 2021: 97.942 (KPI justerades enligt oktoberindex 2020 som var 336,97) Omvärderingen har beräknat återstående hyror from 2021-01-01 med den nya månadskostnaden.

Månadshyra 2022: 100.694 (KPI justerades enligt oktoberindex 2020 som var 346,44) Omvärderingen har beräknat återstående hyror from 2022-01-01 med den nya månadskostnaden.

Omvärdering sker genom beräknings av tillgångsvärde med återstående tidsperioder med den nya månadskostnaden och alla kända eventuella rabatter etc. Skillnaden mellan det värdet och ing. anskaffningsvärde blir omvärderings-beloppet.

Självklart kan man även ställa in om bashyran skall justeras till en viss procent, från när omvärdering tidigast skall ske samt om det finns en minimijustering av hyran som sker oavsett nya indexvärden.

Nedan; bilden visar omvärderings-beloppet som adderas till skuld- och tillgång (klicka på bilden för större)